Rozliczenie darowizny w rocznym zeznaniu podatkowym PIT wymaga użycia odpowiedniego formularza oraz załącznika PIT/O. Sposób rozliczania darowizn zależy od źródła Twoich dochodów oraz celu, na jaki przekazano środki. Z tego artykułu dowiesz się, jaki PIT wybrać do rozliczenia darowizny, jak prawidłowo wykazać ją w zeznaniu oraz jakie limity i warunki należy spełnić, aby skorzystać z ulgi podatkowej.
Formularz PIT do rozliczenia darowizny – który wybrać?
Wybór właściwego formularza do rozliczenia darowizny uzależniony jest od rodzaju Twoich dochodów. Osoby osiągające dochody ze stosunku pracy korzystają z PIT-37, przedsiębiorcy wybierają PIT-36 lub PIT-36L, natomiast podatnicy na ryczałcie używają PIT-28 [2]. Do każdego z tych zeznań należy obowiązkowo dołączyć załącznik PIT/O, który służy do wykazania przekazanych w ciągu roku darowizn oraz innych odliczeń [1][2][8]. Bez względu na rodzaj deklaracji głównej, właśnie PIT/O jest miejscem na rozliczenie darowizny.
Jak rozliczyć darowiznę w PIT – krok po kroku
Proces rozliczenia darowizny polega na zgromadzeniu niezbędnych dokumentów takich jak dowody przelewów bankowych lub umów potwierdzających przekazanie darowizny [1]. Następnie wszystkie darowizny przekazane podmiotom uprawnionym do odliczenia należy zsumować i odnotować w PIT/O. Maksymalna wartość darowizn podlegających odliczeniu w roku podatkowym nie może przekroczyć 6% rocznego dochodu podatnika [1][3][7]. W załączniku PIT/O podaje się kwotę odliczenia oraz dane obdarowanego.
Wypełniony PIT/O dołącza się do odpowiedniej deklaracji PIT (PIT-37, PIT-28, PIT-36 lub PIT-36L) i składa razem z nią w urzędzie skarbowym za rok podatkowy, w którym przekazano darowiznę. Nie jest możliwe odliczenie darowizny dokonanej w jednym roku w rozliczeniu za kolejny rok, ponieważ obowiązuje zasada rozliczania w tym samym roku podatkowym [5].
Kiedy darowizna pozwala na ulgę w PIT
Odliczenie w PIT dotyczy wyłącznie darowizn przekazanych na cele pożytku publicznego, działalność charytatywną, podmioty lecznicze lub ratownictwo medyczne [1][3]. Wszystkie tego typu wpłaty łącznie nie mogą przekroczyć 6% rocznego dochodu podatnika. Odliczeniu nie podlegają darowizny przekazane osobom prywatnym – nie można ich wykazać w PIT/O i nie obniżają podatku [1].
W przypadku darowizn rzeczowych konieczne jest dodatkowo określenie wartości przekazanej darowizny oraz uzyskanie oświadczenia od obdarowanego o jej przyjęciu [1]. Każda darowizna musi być udokumentowana, a przy rozliczeniu niezbędne są potwierdzenia przelewów lub umowy. Brak odpowiedniej dokumentacji uniemożliwia uwzględnienie odliczenia w PIT [1].
Limity i zasady odliczenia darowizny w PIT
Limit odliczenia darowizn w rozliczeniu PIT wynosi 6% rocznego dochodu podatnika, obejmując łącznie wszystkie darowizny przekazane w danym roku podatkowym [1][2][7]. Jeśli podatnik przekroczy ten limit, nadwyżka nie podlega odliczeniu. Możliwe jest rozliczenie dowolnej kwoty mniejszej lub równej 6% oraz pominięcie odliczenia mimo przekazanego wsparcia [2].
Darowizny muszą być rozliczone w roku podatkowym, w którym zostały przekazane. Nie wolno rozliczać darowizn dokonanych w 2024 roku w deklaracji za 2025 rok [5]. Oznacza to, że darowizny przekazane po 1 stycznia 2024 r. muszą zostać wykazane i rozliczone w PIT składanym za 2024 rok.
Darowizna a podatek od darowizny – różnice
Otrzymanie darowizny – zarówno pieniężnej jak i rzeczowej – nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, a więc nie zwiększa podstawy opodatkowania i nie powoduje powstania podatku dochodowego u obdarowanego [4]. Jednakże w przypadku przekazania wysokiej darowizny osobom prywatnym należy zwrócić uwagę na podatek od darowizny oraz limity zwolnień w zależności od grupy podatkowej [4][6]. W tych przypadkach stosowane są odrębne limity i zasady niż przy odliczeniu darowizny w PIT.
Podsumowanie: Jaki PIT i jak rozliczyć darowiznę?
W celu rozliczenia darowizny w PIT musisz skorzystać z załącznika PIT/O do właściwej deklaracji PIT: PIT-37, PIT-28, PIT-36 lub PIT-36L w zależności od Twoich źródeł dochodu [2]. Możesz odliczyć tylko darowizny przekazane na cele pożytku publicznego oraz inne ustawowo określone cele, wyłącznie do wysokości 6% swojego rocznego dochodu [1][3][7]. Każda darowizna musi zostać udokumentowana i wykazana w PIT/O za rok podatkowy jej przekazania. Darowizny dla osób prywatnych nie podlegają odliczeniu w PIT [1].
Źródła:
- https://pomagam.pl/blog/odliczenie-darowizny-od-podatku-pit-rok-podatkowy-2025-2026-jak-to-zrobic
- https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-2024-2025-odliczenie-darowizny-od-podatku,604359
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/pomagasz-innym-pomagasz-sobie-odliczenie-podatkowe-z-tytulu-darowizny/
- https://www.e-pity.pl/podatek-od-darowizny-pit/
- https://www.pit.pl/darowizny/
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-terminy-ulgi-podatek
- https://solidnaksiegowa.com/darowizny-jak-odliczyc-darowizny-od-podatku/
- https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/darowizny/
NaDobraSprawe.pl to portal, który łączy ludzi gotowych nieść pomoc z tymi, którzy jej potrzebują. Piszemy o darczyńcach, wolontariuszach, działaniach społecznych i dobrych inicjatywach, które naprawdę zmieniają świat. Dobroczynność blisko Ciebie – nie jako hasło, lecz codzienna inspiracja.