Po jakim czasie można przekazać darowiznę i na co warto zwrócić uwagę?

Darowizna to popularny sposób przekazania majątku, który jednak podlega konkretnym zasadom podatkowym i wymaga dopełnienia określonych formalności. W artykule przedstawiamy, po jakim czasie można przekazać darowiznę, jakie są aktualne limity kwot wolnych od podatku oraz na co warto zwrócić uwagę przy zgłaszaniu darowizny do urzędu skarbowego.

Kiedy można przekazać darowiznę? Najważniejsze terminy

Darowiznę można przekazać w dowolnym momencie; prawo nie nakłada żadnych czasowych ograniczeń co do chwili jej przekazania. Jednak z chwilą otrzymania darowizny od razu powstaje obowiązek podatkowy i konieczność zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego za pomocą formularza SD-Z2, w określonych terminach zależnych od rodzaju relacji między stronami [1][3][6].

W 2025 roku terminy zgłoszenia darowizny są następujące:

• do 6 miesięcy od daty otrzymania darowizny – w przypadku przekazania środków przez najbliższą rodzinę,
• do 1 miesiąca od dnia przekroczenia kwoty wolnej od podatku – w przypadku darowizn od osób spoza najbliższej rodziny [1][3][5].

Dotrzymanie tych terminów jest kluczowe, szczególnie dla skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn [1][5][6].

Obowiązek podatkowy i limity zwolnień od podatku w 2025 roku

Darowizna podlega opodatkowaniu, jeśli przekracza określone przez prawo limity. Kwoty wolne od podatku uzależnione są od grupy podatkowej, do której należy obdarowany, a także od sumy wszystkich darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu pięciu lat [2][3][6].

W 2025 roku obowiązują następujące limity kwot wolnych od podatku:

• 36 120 zł – dla osób zaliczonych do I grupy podatkowej (najbliższa rodzina: rodzice, dzieci, małżonek),
• 27 090 zł – II grupa podatkowa (dalsza rodzina),
• 5 733 zł – III grupa podatkowa (wszystkie pozostałe osoby niespokrewnione) [2][3][6].

Przekroczenie tych limitów powoduje powstanie obowiązku podatkowego w zakresie kwoty nadwyżki i wiąże się z koniecznością wcześniejszego zgłoszenia oraz zapłatą podatku od darowizny zgodnie z obowiązującymi stawkami [2][3][6].

Proces zgłoszenia darowizny – jak poprawnie dopełnić formalności?

Zgłoszenie darowizny oraz skorzystanie z ewentualnych ulg wymaga wypełnienia i złożenia formularza SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego [1][6]. Od daty faktycznego otrzymania darowizny (lub podpisania aktu notarialnego w przypadku darowizny nieruchomości) biegnie termin zgłoszenia, który wynosi zazwyczaj 6 miesięcy dla najbliższej rodziny oraz 1 miesiąc dla pozostałych, jeśli przekroczona została kwota wolna [1][3][5][6].

We wniosku SD-Z2 konieczne jest podanie danych osobowych darczyńcy i obdarowanego, szczegółowego opisu majątku i jego wartości oraz daty przekazania darowizny. Formularz można złożyć osobiście, listownie lub przez internet za pośrednictwem platformy e-Deklaracje [1][5][6].

Brak zgłoszenia w ustawowym terminie skutkuje utratą prawa do zwolnienia od podatku lub koniecznością zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę oraz możliwością nałożenia sankcji finansowych [6].

Zmiany prawne od 2025 roku – co się zmieniło?

Znacząca nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn z 25 lipca 2025 r., obowiązująca od 20 sierpnia 2025 r., wprowadziła m.in. przywrócenie terminu 6-miesięcznego na zgłoszenie darowizny, uproszczenie wymagań dokumentacyjnych dla zwolnień podatkowych oraz modyfikację zasad zgłaszania [4][7][8]. To daje podatnikom więcej czasu na dopełnienie formalności i lepszą ochronę przed negatywnymi skutkami błędów proceduralnych.

Należy jednak pamiętać, że każda darowizna powinna być starannie udokumentowana, a wszystkie formularze oraz niezbędne dane muszą być przekazane do urzędu skarbowego we właściwym terminie, by skutecznie skorzystać ze zwolnień podatkowych [4][7][8].

Na co zwrócić uwagę przekazując i zgłaszając darowiznę?

Przy przekazywaniu darowizny należy zwrócić uwagę na kilka fundamentalnych kwestii:

• Śledzić sumę darowizn od tej samej osoby na przestrzeni ostatnich pięciu lat – ma to wpływ na obowiązek podatkowy [2][3][6].
• Przestrzegać właściwych terminów zgłoszenia – to warunek skorzystania ze zwolnienia podatkowego lub uniknięcia kar [1][5][6].
• Prawidłowo i kompletnie wypełnić formularz SD-Z2 oraz złożyć go w odpowiedniej formie (osobiście, pocztą, online) [1][6].
• Ustalić do jakiej grupy podatkowej należy obdarowany oraz sprawdzić aktualne limity kwot wolnych w danym roku podatkowym [2][3][6].
• Monitorować zmiany prawne, szczególnie te dotyczące terminów i zasad zwolnienia z podatku [4][7][8].

Dzięki zastosowaniu się do tych zasad można uniknąć niepotrzebnych kosztów podatkowych oraz sankcji wynikających z niedotrzymania terminów czy niezgłoszenia darowizny [1][5][6].

Podsumowanie najważniejszych zasad dotyczących darowizn

Darowiznę można przekazać w dowolnym momencie, ale jej skuteczne i bezpieczne przekazanie wymaga zachowania formalności podatkowych. Decydujące znaczenie mają odpowiednie terminy zgłoszenia i kwoty wolne od podatku, a także prawidłowe wypełnienie formularza SD-Z2 [1][3][6]. W 2025 roku przywrócono korzystny dla podatników termin 6 miesięcy na zgłoszenie dla najbliższej rodziny oraz uproszczono formalności. Każda darowizna podlega szczegółowej analizie pod kątem limitów i terminów, dlatego kluczowe jest śledzenie obowiązujących przepisów oraz szybkie dopełnienie wszystkich wymaganych procedur [4][7][8].

Źródła:

• [1] https://bizky.ai/blog/darowizna-od-rodzicow-kiedy-zwolniona-z-podatku-i-jak-ja-zglosic/
• [2] https://www.infor.pl/prawo/darowizny/darowizna-pieniezna/6819277,darowizny-w-2025-r-nie-daj-sie-zaskoczyc-skarbowce-kiedy-podatek-k.html
• [3] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-od-osoby-obcej-limity-2025,651620
• [4] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/spadki-darowizny/6926791,zmiany-w-podatku-od-spadkow-i-darowizn-od-20-sierpnia-2025-r-nie-bedzie-trzeba-uzyskiwac-zaswiadczenia-z-urzedu-skarbowego-o-zwolnieniu-z-podatku-i-skladac-co-miesiac-zeznan-dot-renty.html
• [5] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-terminy-ulgi-podatek
• [6] https://www.e-pity.pl/podatek-od-darowizny-pit/
• [7] https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/10496300,zmiany-w-podatku-od-spadkow-i-darowizn-w-2025-r-przywrocenie-terminu.html
• [8] https://www.gov.pl/web/finanse/rzad-przyjal-projekt-ustawy-o-zmianie-ustawy-o-podatku-od-spadkow-i-darowizn