Jaka darowiznę można odliczyć od podatku i na co zwrócić uwagę?

Darowizny odliczane od podatku są jednym ze sposobów na skuteczne obniżenie podstawy opodatkowania i zmniejszenie należnego podatku dochodowego. By skorzystać z tej możliwości, konieczne jest spełnienie określonych warunków, zarówno w zakresie celu darowizny, jak i limitów odliczeń oraz kompletnej dokumentacji[1][2][3]. Poniżej znajdziesz kluczowe informacje, ile i jakie darowizny można odliczyć od podatku oraz na co zwrócić szczególną uwagę.

Jakie darowizny można odliczyć od podatku?

Odliczeniu od podatku podlegają darowizny przekazane na jasno określone cele. Są to przede wszystkim:

• darowizny na organizacje pożytku publicznego (OPP),
• na cele kultu religijnego,
• na tzw. szczytne cele, w tym działania charytatywne i przeciwdziałanie COVID-19,
• na publiczne szkoły prowadzące kształcenie zawodowe[1][3].

Wszystkie wyżej wymienione darowizny mogą podlegać odliczeniu, o ile zostały udokumentowane w wymagany przez prawo sposób i przekazane uprawnionemu podmiotowi w określonym celu[2][3].

Limity odliczenia darowizny od podatku

Maksymalna kwota odliczenia darowizn w roku podatkowym wynosi do 6% dochodu podatnika, liczonego jako przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów[1][2][3]. Łączna suma wszystkich darowizn podlegających limitowaniu nie może go przekroczyć.

Wyjątkiem są darowizny przekazane na cele kultu religijnego oraz przeciwdziałanie COVID-19, które mogą być odliczane do 100% ich wartości, niezależnie od osiągniętego dochodu[2]. Podatnik nie musi odliczać maksymalnej kwoty – może wskazać dowolną wartość, nieprzekraczającą limitu[2].

Wymagania dokumentacyjne i warunki formalne

Aby odliczenie darowizny od podatku było możliwe, konieczne jest posiadanie odpowiedniego potwierdzenia:

• dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego – przy darowiznach pieniężnych,
• dokument potwierdzający przekazanie oraz przyjęcie darowizny – w przypadku darowizn rzeczowych[1][3][4].

Brak stosownych dokumentów skutkuje brakiem prawa do odliczenia przekazanej kwoty w deklaracji podatkowej[1][4].

Darowizna musi być przekazana w tym samym roku podatkowym, za który składane jest rozliczenie. Oznacza to, że darowizny przekazane w danym roku można wykazać i odliczyć wyłącznie w rozliczeniu za ten sam okres podatkowy[4].

Sposób rozliczenia darowizny w deklaracji podatkowej

Odliczenie darowizny następuje poprzez wpisanie odpowiednich danych w załączniku PIT/O do deklaracji PIT. Podatnik jest zobowiązany wskazać kwotę odliczenia, dane identyfikacyjne obdarowanego oraz cel przekazania darowizny[4]. W razie kontroli trzeba dysponować kompletną dokumentacją potwierdzającą prawo do ulgi.

Dla osób prowadzących działalność gospodarczą, darowizny rzeczowe mogą być dodatkowo zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, co obniża podstawę opodatkowania również w innym zakresie[1][3][5].

Istotne powiązania i dodatkowe uwagi

Odliczenie darowizny funkcjonuje obok innych ulg podatkowych, takich jak przekazywanie 1,5% podatku na organizacje pożytku publicznego. Te dwa mechanizmy nie wykluczają się, lecz nie można wykazywać tej samej kwoty darowizny w obu miejscach jednocześnie[1][2].

Zawsze należy pamiętać, że dokumentacja jest kluczowa: bez dowodu wpłaty lub potwierdzenia rzeczowego przekazania darowizna nie zostanie przez urząd skarbowy uwzględniona. Skrupulatne gromadzenie tych dowodów jest podstawą skutecznego odliczenia[1][4].

Podsumowanie: na co zwrócić uwagę odliczając darowizny?

Decydując się na odliczenie darowizny od podatku, należy pamiętać o kilku zasadniczych elementach:

• darowizna musi być przekazana na jasno określony cel uprawnionemu odbiorcy,
• konieczne jest zachowanie wszystkich dowodów dokumentujących przekazanie środków lub rzeczy,
• łączne odliczenie w większości przypadków nie może przekroczyć 6% dochodu,
• wyjątkowo darowizny na cele kościelne i COVID-19 mogą być odliczone w całości,
• właściwe wykazanie w załączniku PIT/O – bez tej czynności urząd nie uzna ulgi,
• darowizna musi być dokonana w okresie rozliczanego roku podatkowego[1][2][3][4].

Źródła:

• [1] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/
• [2] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-2024-2025-odliczenie-darowizny-od-podatku,604359
• [3] https://solidnaksiegowa.com/darowizny-jak-odliczyc-darowizny-od-podatku/
• [4] https://www.pit.pl/darowizny/
• [5] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/odliczenie-darowizny-od-podatku/