Darowizna na cele charytatywne może znacząco obniżyć Twój podatek dochodowy poprzez odliczenie jej od podstawy opodatkowania. Aby zrealizować to prawo, należy spełnić konkretne warunki i poprawnie wykazać kwotę w rocznym zeznaniu PIT zgodnie z obowiązującymi limitami oraz wymogami dokumentacyjnymi[1][2][3][4][5][6].
Podstawowe zasady odliczania darowizny na cele charytatywne
Odliczenie darowizny na cele charytatywne przysługuje osobom rozliczającym się na zasadach ogólnych oraz podatnikom rozliczającym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ale nie przysługuje przy podatku liniowym czy przy korzystaniu z karty podatkowej[1][2][4]. Można odliczyć zarówno darowizny pieniężne, jak i rzeczowe, o ile zostały przekazane na działalność pożytku publicznego, cele kultu religijnego lub bezpośrednio na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą[1][3][6].
Kluczowym elementem jest przekazanie wsparcia na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP), takich jak fundacje, stowarzyszenia, Akcje Charytatywne czy Kościoły realizujące działalność charytatywno-opiekuńczą w rozumieniu przepisów ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie[1][3][5][6].
Limity odliczenia darowizny w PIT
Standardowym limitem odliczenia jest 6% rocznego dochodu (dla rozliczających się na zasadach ogólnych) lub 6% przychodu (dla ryczałtowców), pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu[1][2][4][5]. Obejmuje to darowizny przekazane na cele pożytku publicznego oraz kultu religijnego[1][2][4]. Wszystkie darowizny z tych kategorii sumują się do wspólnego limitu 6% dla jednego podatnika, w danym roku podatkowym[1][2].
Wyjątek stanowią darowizny przeznaczone na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą. W tym przypadku można odliczyć całą wartość przekazanej darowizny, nawet jeżeli przekracza ona 6% dochodu. Jednak warunkiem jest zachowanie i przedstawienie potwierdzenia przekazania darowizny oraz uzyskanie sprawozdania z jej wydatkowania w ciągu dwóch lat od daty przekazania[1][2][4][5].
Proces odliczenia darowizny od podatku
Zrealizowanie prawa do odliczenia wymaga kilku kroków. Po pierwsze należy udokumentować darowiznę. W przypadku darowizn pieniężnych konieczny jest potwierdzony przelew bankowy, a dla darowizn rzeczowych – odpowiednie pokwitowanie[1][4][6]. Wskazane jest, by informacje na dowodzie wpłaty precyzowały cel i beneficjenta.
Następnie można odliczyć wartość dokonanej darowizny, nie przekraczając przy tym określonych limitów kwotowych. Wartość darowizn rzeczowych wylicza się w oparciu o ich wartość rynkową powiększoną o ewentualny VAT[1][2][4]. Limit 6% dotyczy łącznej kwoty darowizn w roku podatkowym, niezależnie od liczby obdarowanych organizacji[1][2].
Ostatnim krokiem jest wskazanie odliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. W odpowiednich pozycjach formularza (np. poz. 24-26 w PIT-36) wpisuje się sumę darowizn. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mogą stosować odliczenia także w formie zaliczek na podatek[1][4][6].
Dokumentacja i warunki odliczania
Podstawą odliczenia zawsze jest dowód wpłaty lub przekazania darowizny – dla przekazów pieniężnych jest to potwierdzenie przelewu bankowego, zaś dla darowizn rzeczowych odpowiednie pokwitowanie odbioru przez organizację[1][4][6]. W przypadku pełnego odliczenia darowizn na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów, oprócz potwierdzenia przekazania darowizny konieczne jest dodatkowo uzyskanie sprawozdania o przeznaczeniu i wykorzystaniu środków, które odbiorca darowizny musi wystawić w ciągu 2 lat od ich otrzymania[2][4][5].
Darowizny mogą być realizowane zarówno jako środki pieniężne, jak również rzeczy materialne – w obu przypadkach muszą być odpowiednio udokumentowane. Ważne jest też, aby beneficjent posiadał status OPP lub prowadził uprawnioną działalność (np. parafia, Caritas, uprawnione organizacje)[1][3][5].
Wyłączenia i ograniczenia odliczenia darowizn
Nie każda darowizna podlega odliczeniu. Wykluczone są darowizny na cele nieokreślone w przepisach oraz przekraczające dozwolony limit, z wyjątkiem kościelnej działalności charytatywno-opiekuńczej przy pełnej dokumentacji[4]. Odrębne zasady mogą dotyczyć darowizn na rzecz pomocy Ukrainie i niektórych innych wyjątków przewidzianych w przepisach[1][2][4]. Krwiodawstwo i niektóre inne wsparcia nie mogą być uwzględnione w tej uldze podatkowej[1][2][4].
Odliczenie nie przysługuje podatnikom rozliczającym się podatkiem liniowym ani korzystającym z karty podatkowej, a także tym osobom, które nie posiadają wymaganej dokumentacji[4].
Obowiązujące trendy i zmiany w 2025 roku
W 2025 roku wciąż obowiązuje limit 6% dochodu lub przychodu dla standardowych darowizn, bez nowych zmian legislacyjnych w zakresie wysokości limitów odliczeń[2]. Z obserwacji wynika wzrost popularności dokonywania odliczeń za pośrednictwem platform internetowych takich jak Pomagam.pl czy Siepomaga, co znacząco ułatwia dokumentację i dostęp do potwierdzeń przekazania darowizn[1][3][6]. Odliczenia związane z pomocą Ukrainie podlegają odrębnym regulacjom i limitom, a główne zasady świadczenia na rzecz OPP czy kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą pozostają niezmienione[1][2][4][5].
Wsparcie zweryfikowanych organizacji pożytku publicznego gwarantuje podatnikowi możliwość skorzystania z ulgi, o ile deklarowany cel zgodny jest z działalnością statutową beneficjenta i posiada on wymagany status OPP[1][3][5][6].
Podsumowanie
Odliczenie darowizny na cele charytatywne od podatku to istotny przywilej, pozwalający wspierającym organizacje społeczne i kościelne skorzystać z realnych korzyści podatkowych. Należy jednak przestrzegać szczegółowych warunków dokumentacyjnych oraz limitów ustawowych. Pełne odliczenie uzyskują darowizny na rzecz kościelnej działalności charytatywno-opiekuńczej przy spełnieniu dodatkowych warunków formalnych[1][2][4][5].
Wypełnienie wskazanych kryteriów pozwala skutecznie i legalnie obniżyć podstawę opodatkowania, a dzięki coraz łatwiejszemu dostępowi do organizacji pożytku publicznego, proces ten jest dostępny dla szerokiego grona podatników w Polsce[1][2][3][4][5][6].
Źródła:
- [1] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/pomagasz-innym-pomagasz-sobie-odliczenie-podatkowe-z-tytulu-darowizny/
- [2] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-2024-2025-odliczenie-darowizny-od-podatku,604359
- [3] https://pomagam.pl/blog/odliczenie-darowizny-od-podatku-pit-rok-podatkowy-2025-2026-jak-to-zrobic
- [4] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5674621,darowizny-koscielne-mozna-odliczyc-w-pit-za-2025-rok-z-limitem-albo-bez-i-zaplacic-mniejszy-podatek-dla-parafii-na-budowe-kosciola-cele-charytatywne-dla-mediow-promujacych-kult-religijny.html
- [5] https://www.pit.pl/darowizny-koscielne/
- [6] https://pomoc.siepomaga.pl/hc/pl/articles/360004989418-Jak-odliczy%C4%87-darowizn%C4%99-od-podatku-PIT-O
NaDobraSprawe.pl to portal, który łączy ludzi gotowych nieść pomoc z tymi, którzy jej potrzebują. Piszemy o darczyńcach, wolontariuszach, działaniach społecznych i dobrych inicjatywach, które naprawdę zmieniają świat. Dobroczynność blisko Ciebie – nie jako hasło, lecz codzienna inspiracja.