Ile może dać rodzic dziecku bez podatku? To pytanie budzi wiele emocji i niepewności u rodzin planujących przekazanie majątku. Według polskich przepisów darowizna od rodzica na rzecz dziecka jest całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli zostanie odpowiednio zgłoszona do urzędu skarbowego. W kontekście podatku dochodowego (PIT) ważna jest także kwota wolna od podatku oraz przysługujące rodzicom ulgi prorodzinne. Szczegóły poniżej wyczerpująco wyjaśniają te kwestie.
Darowizna od rodzica dla dziecka – ile można przekazać bez podatku?
Zgodnie z polskim prawem darowizny otrzymane przez dziecko od rodzica są zwolnione z podatku od spadków i darowizn w ramach tzw. grupy 0, która obejmuje najbliższą rodzinę. Zwolnienie obowiązuje niezależnie od przekazanej kwoty, co oznacza, że nie ma ustawowego limitu wysokości tej darowizny, jeśli rodzic i dziecko spełnią formalność jej zgłoszenia do urzędu skarbowego odpowiednim formularzem SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania środków (lub do 30 kwietnia następnego roku dla darowizn cyklicznych) [10].
Brak zgłoszenia darowizny skutkuje znaczącymi konsekwencjami podatkowymi – jeśli dziecko nie złoży zgłoszenia SD-Z2, musi zapłacić podatek od nadwyżki ponad 36 120 zł w ciągu 5 lat, przy stawkach od 3% do 20% [10].
Kwota wolna od podatku dochodowego (PIT)
Osobnym zagadnieniem jest kwota wolna od podatku dochodowego (PIT). W 2025 i 2026 roku wynosi ona 30 000 zł rocznie dla każdej osoby fizycznej. Oznacza to, że dochody dziecka do tej wysokości są zwolnione od podatku PIT; powyżej tego progu obowiązuje 12% stawka podatkowa do 120 000 zł i 32% powyżej tej kwoty [1][2][4].
Dla rodziców samotnie wychowujących dziecko dostępna jest podwójna kwota wolna od podatku, czyli do 60 000 zł, osiągana przez wspólne rozliczenie PIT [2][5]. Kwota wolna od podatku obniża podatek o 3600 zł rocznie przy zastosowaniu stawki 12% i zostaje proporcjonalnie zmniejszona po przekroczeniu 120 000 zł dochodu [1][4].
Ulga na dziecko (ulga prorodzinna) – dodatkowy sposób na zmniejszenie podatku
Ulga prorodzinna (ulga na dziecko) stanowi dodatkowe wsparcie podatkowe. Przysługuje ona na małoletnie dzieci oraz pełnoletnie uczące się do 25 roku życia, z określonymi limitami dochodów rodziców (112 000 zł dla samotnego rodzica lub pary, 56 000 zł dla osoby samotnej) [3][6][7]. Dla rodzin wychowujących troje i więcej dzieci nie ma limitu dochodu dla ulgi prorodzinnej [7].
Ulga za jedno dziecko wynosi rocznie 1112,04 zł, za drugie – także 1112,04 zł, za trzecie 2000,04 zł, a za każde kolejne 2250 zł. Kwoty te są odliczane bezpośrednio od podatku do zapłaty, dzięki czemu zmniejszają wymiar zobowiązania podatkowego rodziców [3][6]. Ulga nie przysługuje rodzicom pozbawionym praw do opieki nad dzieckiem [7].
Nowe rozwiązania podatkowe dla rodzin od 2026 roku
W perspektywie 2026 roku zaplanowane jest wprowadzenie ulgi PIT Zero dla rodziców wychowujących co najmniej dwoje dzieci. Ulga ta pozwoli na zwolnienie z podatku dochodu do 140 000 zł rocznie na każdego rodzica [8]. Nie zmienia się jednak kwota wolna od podatku PIT, która nadal będzie wynosiła 30 000 zł [2][5]. Planowane podwyższenie tej kwoty do 60 000 zł zostało odłożone, a limity dochodów dla ulg prorodzinnych także pozostają bez zmian [5][8].
Najważniejsze mechanizmy i zależności
Skala możliwego przekazania środków od rodzica dziecku bez podatku zależy od właściwego zastosowania procedur i przepisów. Darowizny w grupie 0 są zwolnione bez limitu kwotowego przy zgłoszeniu [10]. Dochody dziecka do 30 000 zł rocznie są wolne od PIT [1][2][4]. Ulga prorodzinna zmniejsza podatek według liczby dzieci i uwzględnionych limitów dochodu [3][6][7]. Programy takie jak PIT Zero od 2026 roku zapewnią dodatkowe wsparcie rodzinom wielodzietnym bez ingerencji w podstawowe mechanizmy ulg i kwot wolnych [8].
Podsumowanie
Rodzic może przekazać dziecku dowolną kwotę bez podatku od darowizny pod warunkiem zgłoszenia tej darowizny w terminie na formularzu SD-Z2. Kwota wolna od PIT dla dochodów dziecka wynosi 30 000 zł rocznie (dla samotnych rodziców do 60 000 zł). Rodzice mogą korzystać z ulgi prorodzinnej, obniżającej bezpośrednio podatek, a od 2026 roku skorzystać z nowej ulgi PIT Zero dla rodzin z co najmniej dwojgiem dzieci. Kluczowe pozostają terminowe zgłoszenie darowizn oraz znajomość zasad korzystania z ulg i kwot wolnych.
Źródła:
- [1] https://www.pitax.pl/wiedza/przepisy-i-wskazniki/kwota-wolna-od-podatku/
- [2] https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/podatki/7482318,kwota-wolna-od-podatku-w-2026-r-jest-juz-jasne-w-jakiej-wysokosci.html
- [3] https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-dziecko-2026-a-zwrot-pit-sprawdz-ile-mozesz-zyskac
- [4] https://www.e-pity.pl/kwota-wolna-od-podatku/
- [5] https://www.podatnik.info/publikacje/kwota-wolna-od-podatku-2025-2026,60257e
- [6] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
- [7] https://forsal.pl/kraj/aktualnosci/artykuly/10611940,ulgi-podatkowe-dla-rodzin-z-dziecmi-w-2026-roku-otrzymaja-realne-wsparcie-finansowe.html
- [8] https://serwisy.gazetaprawna.pl/emerytury-i-renty/artykuly/9880279,pit-zero-tylko-dla-wybranych.html
- [10] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-od-rodzicow-czy-jest-zwolniona-z-podatku
NaDobraSprawe.pl to portal, który łączy ludzi gotowych nieść pomoc z tymi, którzy jej potrzebują. Piszemy o darczyńcach, wolontariuszach, działaniach społecznych i dobrych inicjatywach, które naprawdę zmieniają świat. Dobroczynność blisko Ciebie – nie jako hasło, lecz codzienna inspiracja.