Ile darowizn można przekazać bez przekraczania limitów?

Darowizna to forma nieodpłatnego przekazania majątku, która podlega w Polsce określonym przepisom podatkowym i limitom. Najważniejsza zasada brzmi: łączna wartość darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ostatnich 5 latach nie może przekroczyć określonych limitów dla danej grupy podatkowej, aby uniknąć podatku i obowiązku zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego [1][3][4].

Jakie limity darowizn obowiązują w 2025 roku?

W 2025 roku w Polsce obowiązują precyzyjnie określone limity wolne od podatku od darowizn, uzależnione od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym (grupa podatkowa):

• I grupa podatkowa (najbliższa rodzina): do 36 120 zł
• II grupa podatkowa (dalsi krewni): do 27 090 zł
• III grupa podatkowa (osoby obce): do 5 733 zł

Limity te obejmują sumę darowizn od tej samej osoby w okresie ostatnich pięciu lat. Każdy, kto otrzyma łączną kwotę poniżej tych progów, nie ma obowiązku płacenia podatku ani zgłaszania darowizny (poza pewnymi wyjątkami w najbliższej rodzinie) [1][3][4].

Dodatkowe, korzystniejsze zasady obowiązują w tzw. zerowej grupie podatkowej (małżonek, dzieci, rodzice), gdzie limit może wynosić do 100 000 zł rocznie przy spełnieniu określonych formalności [2][4].

Na czym polega mechanizm „5-letniego okna czasowego”?

Podczas liczenia limitów decydująca jest łączna wartość darowizn przekazanych przez jedną osobę w ciągu pięciu kolejnych lat. Dzięki temu rozwiązaniu nie można obejść przepisów dzieląc jednorazową darowiznę na wiele mniejszych kwot w krótkim czasie. Suma wszystkich darowizn przekazanych przez darczyńcę danemu obdarowanemu w 5-letnim okresie jest obowiązkowa do zsumowania [1][3].

Takie podejście skutecznie utrudnia unikanie podatku od darowizn i jest kluczowym elementem kontroli fiskusa nad legalnością przekazywanych środków [3].

Kiedy trzeba zgłaszać darowiznę do urzędu i płacić podatek?

Darowizna przekraczająca limit dla odpowiedniej grupy podatkowej wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego i zapłaty podatku od nadwyżki ponad ustalony pułap. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu SD-Z2 w ciągu 1 miesiąca od przekroczenia limitu. Wysokość podatku zależy od grupy podatkowej i wartości przekroczenia limitu – przykładowo dla osób z III grupy podatkowej podatek wynosi 12% od nadwyżki do 11 833 zł, a przy wyższych kwotach stawka rośnie [1][3].

W najbliższej rodzinie (zerowa grupa podatkowa) dla uzyskania korzystnego zwolnienia podatkowego powyżej standardowego limitu, zgłoszenie darowizny jest bezwzględnie wymagane. Brak dopełnienia tej formalności oznacza utratę prawa do zwolnienia i konieczność zapłaty podatku [4].

Jak prawidłowo rozliczyć darowiznę?

Poprawne rozliczenie polega na przestrzeganiu kilku zasadniczych kroków:

1. Ustal grupę podatkową – określ rodzaj relacji pomiędzy darczyńcą a obdarowanym.
2. Zsumuj wszystkie darowizny uzyskane w okresie ostatnich 5 lat od tego darczyńcy.
3. Porównaj sumę darowizn z limitem odpowiedniej grupy podatkowej.
4. Do wysokości limitu nie powstaje obowiązek podatkowy ani zgłoszeniowy (poza szczególną sytuacją w najbliższej rodzinie wymagającą zgłoszenia dla uzyskania pełnego zwolnienia).
5. Powyżej limitu – zgłoś darowiznę i zapłać podatek od nadwyżki ponad próg [1][3][4].

Proces zapewnia, że darowizny mieszczące się w ustawowych limitach są wolne od podatku, pod warunkiem prawidłowego zgłoszenia, jeśli jest konieczne.

Dlaczego ściśle przestrzega się sumowania darowizn?

Sumowanie darowizn przekazanych przez jedną osobę w ciągu pięciu lat jest wprowadzone w celu przeciwdziałania obchodzeniu podatku od darowizn przez dzielenie jednej większej darowizny na wiele mniejszych kwot. Fiskus dzięki temu narzędziu efektywnie monitoruje transakcje i dochody obdarowywanych osób [1][3].

Tylko przestrzegając tych zasad, możliwe jest uniknięcie nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych i sankcji ze strony organów podatkowych [3][4].

Podsumowanie – ile darowizn można przekazać bez przekraczania limitów?

Nie ilość pojedynczych darowizn decyduje o bezpieczeństwie podatkowym, lecz łączna suma darowizn od jednego darczyńcy w ciągu 5 lat. I grupa podatkowa (najbliższa rodzina) – do 36 120 zł, II grupa podatkowa – do 27 090 zł, III grupa podatkowa (osoby obce) – do 5 733 zł. W najbliższej rodzinie przy spełnieniu wymogów formalnych limit sięga do 100 000 zł rocznie. Przekroczenie tych kwot wiąże się z obowiązkiem zgłoszenia i opodatkowania nadwyżki [1][2][3][4].

Źródła:

1. https://www.infor.pl/prawo/darowizny/darowizna-pieniezna/6819277,darowizny-w-2025-r-nie-daj-sie-zaskoczyc-skarbowce-kiedy-podatek-k.html
2. https://bizky.ai/blog/podatek-od-spadkow-i-darowizn-2025-nowe-stawki-limity-i-obowiazki-podatnika/
3. https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-od-osoby-obcej-limity-2025,651620
4. https://solidnaksiegowa.com/darowizny-w-2025-roku-jakie-sa-limity-zwolnienia-z-podatku/