Ile darowizn można odliczyć od podatku?

Ile darowizn można odliczyć od podatku? To pytanie, które regularnie pojawia się wśród podatników chcących skorzystać z ulg w corocznym rozliczeniu PIT. Odliczenie darowizn zwiększa zainteresowanie pomocą społeczną, jednak możliwość takiego odliczenia jest ograniczona przepisami. Poniżej przedstawiam szczegółowe zasady, limity oraz dane dotyczące odliczeń darowizn od podatku w 2025 i 2026 roku.

Limit odliczenia darowizn – główna zasada

Zasadniczo limit odliczenia darowizn wynosi 6% rocznego dochodu podatnika – lub przychodu przy rozliczaniu się ryczałtem[2][4]. Dotyczy to darowizn przekazanych na działalność pożytku publicznego, cele kulty religijnego, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe oraz odbudowę Pałacu Saskiego[2][4]. Limit 6% obejmuje sumę wszystkich darowizn z tej grupy. Przekroczenie limitu oznacza, że nadwyżka nie zostanie uwzględniona przy obniżaniu podatku, a podatnik może odliczyć tylko wartość do poziomu wyliczonego limitu[3].

Darowizny objęte limitem a darowizny bez limitu

Najważniejsza informacja dotyczy rozróżnienia typów darowizn:

• Darowizny z limitem 6% – działalność pożytku publicznego, kult religijny, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe, odbudowa Pałacu Saskiego[4].
• Darowizny bezlimtowe – na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnych osób prawnych. Tu jedynym ograniczeniem jest wysokość wszystkich dochodów podatnika, a przepisy pozwalają rozliczyć całą faktycznie przekazaną kwotę, o ile została odpowiednio udokumentowana[7].

Łączna suma darowizn objętych limitem nie może przekroczyć 6% dochodu (lub przychodu na ryczałcie), przy czym darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnych osób prawnych wolne są od tego limitu i można je odliczyć aż do wysokości osiągniętego dochodu[7].

Zasady udokumentowania darowizn

Warunkiem skorzystania z odliczenia jest udokumentowanie przekazanych darowizn. Bez odpowiednich dokumentów potwierdzających przekazanie środków nie ma możliwości uwzględnienia ich w rozliczeniu rocznym[2]. Dokumentacja powinna jasno wskazywać kwotę, cel oraz odbiorcę darowizny, co jest wymagane przy ewentualnej kontroli skarbowej.

Mechanizm odliczenia w praktyce

Odliczenie darowizn polega na:

1. Wyliczeniu 6% rocznego dochodu jako maksymalnego limitu odliczeń[4].
2. Porównaniu łącznej kwoty darowizn z wyliczonym limitem.
3. Zadeklarowaniu tej sumy do wysokości limitu w rocznym zeznaniu podatkowym PIT[3].

W przypadku przekroczenia limitu nadwyżka darowizn nie obniży podatku – przesądza o tym literalne brzmienie przepisów. Dotyczy to zarówno podatników rozliczających się na zasadach ogólnych jak i na ryczałcie[3][4].

Wysokość limitu odliczenia – konkretne dane

Limit 6% dochodu daje konkretne wartości wyznaczane indywidualnie, zależne od rocznego dochodu podatnika. Przykładowo, dochód roczny 92 000 zł to możliwość odliczenia maksymalnie 5 520 zł. Jeśli ktoś osiąga dochód 50 000 zł, wtedy odliczy nie więcej niż 3 000 zł, nawet gdy przekazane darowizny przekroczą tę kwotę[3][4]. Ograniczenie to wiąże się z sumowaniem wszystkich darowizn danego rodzaju w ciągu roku podatkowego.

Aktualność przepisów w rozliczeniu za 2025 i 2026 rok

Przepisy dotyczące limitu odliczeń pozostają niezmienione na lata podatkowe 2025 i 2026. Nadal stosowane są jednakowe zasady limitowania i udokumentowania darowizn, a podatnicy powinni co roku kontrolować kwotę przekazanych środków oraz aktualizować dokumentację[7].

Podsumowanie – ile darowizn można odliczyć?

Maksymalna kwota darowizny do odliczenia od podatku to 6% dochodu podatnika, gdy chodzi o cele społeczne, religijne, krwiodawstwo lub kształcenie zawodowe oraz odbudowę wskazanych zabytków. Suma darowizn tego rodzaju nie może przekroczyć ustalonego limitu. Z kolei w przypadku darowizn na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnych osób prawnych limit nie obowiązuje – odliczyć można faktyczną przekazaną kwotę do wysokości dochodu podatnika. Za każdym razem obowiązuje wymóg gromadzenia dokumentów potwierdzających przekazanie darowizny.

Źródła:

• [1] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-od-osoby-obcej-limity-2025,651620
• [2] https://solidnaksiegowa.com/darowizny-jak-odliczyc-darowizny-od-podatku/
• [3] https://pomagam.pl/blog/odliczenie-darowizny-od-podatku-pit-rok-podatkowy-2025-2026-jak-to-zrobic
• [4] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/darowizny/
• [7] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5674621,darowizny-koscielne-mozna-odliczyc-w-pit-za-2025-rok-z-limitem-albo-bez-i-zaplacic-mniejszy-podatek-dla-parafii-na-budowe-kosciola-cele-charytatywne-dla-mediow-promujacych-kult-religijny.html.amp