Czy można odliczyć darowiznę na fundację jak korzystać z odliczeń w rozliczeniu?

Czy można odliczyć darowiznę na fundację i jak z tego korzystać w rozliczeniu PIT to jedno z najczęściej pojawiających się pytań wśród podatników. Już na początku warto zaznaczyć, że darowizny na fundacje oraz organizacje realizujące cele pożytku publicznego można uwzględnić w zeznaniu podatkowym, pod warunkiem spełnienia konkretnych wymogów formalnych oraz limitów odliczeń [1][2][4].

Warunki odliczenia darowizny na fundację

Kwestią kluczową jest, by darowizna na fundację była przekazana wyłącznie na cele pożytku publicznego, działalności charytatywnej, religijnej, kulturalnej, honorowego krwiodawstwa lub kształcenia zawodowego, czyli cele wyraźnie określone w przepisach [1][2][4]. Organizacje przyjmujące darowizny muszą spełniać warunek tzw. podmiotów uprawnionych – należą do nich fundacje, organizacje pożytku publicznego, stowarzyszenia oraz kościoły. Darowizna przekazana organizacji komercyjnej nie podlega odliczeniu [1][4].

Kolejnym wymogiem jest prawidłowe udokumentowanie darowizny. Najczęściej jest to potwierdzenie przelewu na rachunek bankowy fundacji lub pokwitowanie przyjęcia darowizny [2][4]. Brak dokumentu uniemożliwia dokonanie odliczenia w rozliczeniu rocznym.

Limit odliczenia w rozliczeniu podatkowym

Odliczenie darowizny od podatku dla osób fizycznych rozliczających się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym jest możliwe do wysokości 6% rocznego dochodu podatnika [1][2][5]. Z kolei przedsiębiorcy i osoby prawne mogą odliczyć nawet do 10% dochodu [2]. Jeżeli całkowita kwota darowizn przekracza wskazany limit, odliczeniu podlega jedynie maksymalna dopuszczalna wartość wynikająca z przepisów [1][5].

Dla jasności – limit odliczeń jest liczony od sumy uzyskanego dochodu. Przekazanie wyższych darowizn nie pozwoli na ujęcie ich w większym wymiarze w rozliczeniu rocznym, co oznacza obowiązek rozliczenia się wyłącznie do granicy ustawowo określonej [1][5].

Jak przebiega proces odliczenia darowizny?

Proces odliczenia odbywa się w kilku prostych krokach. Po przekazaniu darowizny na rzecz uprawnionej fundacji (lub innej instytucji spełniającej kryteria) podatnik na etapie sporządzania zeznania rocznego PIT sumuje wszystkie darowizny udokumentowane potwierdzeniami i uwzględnia je w odpowiednim załączniku do deklaracji [3][5]. Suma odliczenia nie może przekroczyć 6% dochodu w przypadku osób fizycznych. Przedsiębiorcy oraz osoby prawne stosują odrębne limity [2].

Darowizna w odpowiedniej wysokości pomniejsza podstawę opodatkowania, skutecznie zmniejszając wysokość należnego podatku [1][4]. Istotne jest, że odliczeń należy dokonywać wyłącznie z tytułu darowizn określonych w ustawie, przekazanych wyłącznie na cele społeczne, kulturalne lub religijne [4].

Dokumentowanie darowizny – kluczowy obowiązek podatnika

Prawidłowe udokumentowanie darowizny jest warunkiem koniecznym do akceptacji odliczenia przez urząd skarbowy. Najczęściej dowodem jest potwierdzenie przelewu bankowego na rachunek fundacji lub składane przez organizację pokwitowanie przyjęcia środków [2][4]. Dokumenty te powinny być przechowywane przez okres wymagany przez przepisy podatkowe, gdyż urząd może zażądać ich okazania w trakcie kontroli [4].

Wyjątki i dodatkowe możliwości odliczeń

Odrębną kategorią jest przekazanie 1,5% podatku dla organizacji pożytku publicznego. Tego rodzaju przekazanie nie podlega limitowi 6% i nie wlicza się do darowizn możliwych do odliczenia w ramach ulg podatkowych [4]. Dla przedsiębiorców istnieje jeszcze opcja zaliczenia niektórych darowizn jako kosztów uzyskania przychodu, jeśli zostały one przekazane na cele takie jak przeciwdziałanie skutkom działań wojennych [3].

Podsumowanie najważniejszych informacji

Podatnicy mogą w rocznym zeznaniu PIT odliczyć darowiznę na fundację oraz inne uprawnione organizacje, pod warunkiem przekazania jej na cele publiczne, odpowiedniego udokumentowania oraz przestrzegania limitu 6% dochodu [1][2][4][5]. Darowizny ponad ustanowione limity nie podlegają odliczeniu. Niezależnie od darowizn, można przekazać 1,5% podatku na rzecz OPP, co nie wpływa na pozostałe limity [4]. Poprawność dokumentacji oraz rozliczenia stanowi podstawę uzyskania ulgi podatkowej.

Źródła:

• [1] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-2024-2025-odliczenie-darowizny-od-podatku,604359
• [2] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-spadku-i-darowizn-2024-2025-podatnik-info,61168c
• [3] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/odliczenie-darowizny-od-podatku/
• [4] https://www.rp.pl/podatki/art41765691-ulgi-podatkowe-z-tytulu-darowizn-co-mozna-odliczyc-w-pit-2024-2025
• [5] https://pomoc.siepomaga.pl/hc/pl/articles/360004989418-Jak-odliczy%C4%87-darowizn%C4%99-od-podatku-PIT-O