Jak wpisać darowiznę w PIT żeby skorzystać z ulgi? Aby odliczyć darowiznę od podatku w PIT, należy wykazać ją w załączniku PIT/O i nie przekroczyć limitu 6% rocznego dochodu. Warunkiem jest posiadanie potwierdzenia przelewu na konto organizacji uprawnionej. Odliczenia mogą dokonywać wyłącznie osoby rozliczające się na PIT-37, PIT-36 lub PIT-28, a nie podatnicy na PIT-36L czy PIT-16A [1][2][3][5][6].
Kto może skorzystać z ulgi za darowiznę?
Prawo do odliczenia darowizny od podatku przysługuje podatnikom rozliczającym się na podstawie PIT-37 (osoby zatrudnione na umowę o pracę), PIT-36 (przedsiębiorcy na skali podatkowej) oraz PIT-28 (ryczałtowcy). Nie dotyczy to podatników rozliczających się liniowo (PIT-36L) lub na karcie podatkowej (PIT-16A) [1][6]. Darowiznę mogą odliczyć osoby prowadzące działalność gospodarczą, pracujące na etacie i osiągające przychody z innych źródeł, jeśli stosują wymienione formy rozliczenia [1].
Odliczeniu podlegają wyłącznie darowizny na rzecz organizacji prawnych, takich jak fundacje i stowarzyszenia prowadzące działalność pożytku publicznego, nie zaś osoby prywatne [3].
Jaki jest limit ulgi na darowiznę?
Łączna kwota odliczenia z tytułu darowizn nie może przekroczyć 6% rocznego dochodu podatnika [1][10]. Oznacza to, że jeśli przekazane darowizny w danym roku przewyższą ten limit, nadwyżka nie podlega uwzględnieniu w zeznaniu [1]. Samo odliczenie możliwe jest wyłącznie do wysokości wspomnianych 6% [1][10].
Jeśli podatnik uzyskuje dochód na poziomie 70 000 zł, maksymalna kwota odliczenia od podatku wynosi 4 200 zł (czyli 6% × 70 000 zł) [1].
Dokumenty wymagane do odliczenia darowizny
Aby skorzystać z ulgi na darowiznę, konieczny jest dowód przelewu bankowego, a kopię tego dokumentu należy zachować do ewentualnej kontroli ze strony urzędu skarbowego [5][6]. Przelew powinien być zrealizowany z konta podatnika bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanej organizacji [1][2].
Dowód wpłaty musi zawierać: numer rachunku bankowego odbiorcy, dane podatnika oraz datę realizacji przelewu [1][2]. Brak tego dokumentu wyklucza możliwość odliczenia [3]. Nie ma obowiązku dołączania potwierdzenia do zeznania podatkowego, jednak należy przechowywać je przez okres 5 lat [2][5].
Jak wypełnić PIT, by odliczyć darowiznę?
Najpierw należy przygotować dokumentację bankową potwierdzającą przekazanie darowizny [1][2]. Następnie wypełnić odpowiedni formularz PIT – PIT-37, PIT-36 lub PIT-28 – i dołączyć do niego załącznik PIT/O [1][2].
W PIT/O należy:
- W części B (pozycje 11 i/lub 12) wpisać łączną kwotę darowizn podlegających odliczeniu [1][5],
- W sekcji D.1 zawrzeć pełne dane organizacji, kraj (Polska) oraz przekazaną kwotę [1].
Kwota darowizny zgłaszana w PIT/O nie może przekroczyć 6% dochodu wykazanego w głównym zeznaniu [1][10]. W tej samej sekcji należy podać dane identyfikujące podmiot obdarowany, w tym nazwę i adres [2][5].
Po wypełnieniu załącznika PIT/O trzeba dołączyć go do głównego zeznania i przekazać całość do właściwego urzędu skarbowego [2][3].
Warunki konieczne do odliczenia darowizny
Odliczeniu podlegają wyłącznie darowizny przekazane na rzecz organizacji, które prowadzą działalność pożytku publicznego [3]. Darowizna musi być przekazana w formie bezgotówkowej — liczy się przelew na rachunek bankowy [3]. Niemożliwe jest odliczenie darowizny, jeśli brak jest potwierdzenia bankowego albo gdy odbiorcą była osoba fizyczna [3].
Ponadto, kwoty powyżej 6% rocznego dochodu nie zostaną uznane za koszty podlegające odliczeniu [1][10]. Podmiot obdarowany musi być wskazany w PIT/O — nie ma możliwości wpisania niepełnych danych ani darowizn anonimowych [2][5].
Najczęstsze błędy przy odliczaniu darowizny
Osoby wypełniające PIT często nie załączają obowiązkowego PIT/O lub przekraczają wyznaczony limit ulgi [1][5]. Inny błąd to próba odliczenia darowizn przekazanych osobom prywatnym, co jest niedopuszczalne [3].
Nieprzechowywanie dowodów przelewu bankowego przez wymagane 5 lat może skutkować brakiem możliwości udowodnienia odliczenia podczas kontroli urzędowej [1][2][5]. Równie istotne jest prawidłowe wpisanie danych beneficjenta i kwoty – brak tych informacji powoduje brak prawa do ulgi podatkowej [2][5].
Podsumowanie – co zrobić, by skorzystać z ulgi?
Aby prawidłowo wpisać darowiznę w PIT i odliczyć ją od podatku, należy przekazać ją bezpośrednio na rachunek bankowy uprawnionej organizacji, zachować potwierdzenie przelewu, wykazać darowiznę w załączniku PIT/O i dołączyć go do właściwego zeznania podatkowego (PIT-37, PIT-36, PIT-28), nie przekraczając limitu 6% rocznego dochodu. Brak wypełnienia jednej z tych procedur pozbawia prawa do ulgi [1][2][3][5][6].
Źródła:
- [1] https://blog.ratujemyzwierzaki.pl/jak-odliczyc-2/
- [2] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/darowizny/
- [3] https://pomagam.pl/fundacja/jak-przekazac-1-5-podatku/baza-wiedzy/odliczenie-darowizny-od-podatku-pit-rok-podatkowy-2025-2026-jak-to-zrobic
- [4] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-terminy-ulgi-podatek
- [5] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/pomagasz-innym-pomagasz-sobie-odliczenie-podatkowe-z-tytulu-darowizny/
- [6] https://www.pit.pl/darowizny/
NaDobraSprawe.pl to portal, który łączy ludzi gotowych nieść pomoc z tymi, którzy jej potrzebują. Piszemy o darczyńcach, wolontariuszach, działaniach społecznych i dobrych inicjatywach, które naprawdę zmieniają świat. Dobroczynność blisko Ciebie – nie jako hasło, lecz codzienna inspiracja.