Na czym polega oddanie 1 podatku w rocznym rozliczeniu?

Oddanie 1% podatku to proces umożliwiający podatnikom przekazanie wybranej organizacji pożytku publicznego części podatku dochodowego rozliczanego w corocznym zeznaniu PIT, bez żadnych dodatkowych kosztów. Wyjaśniamy, na czym polega ten mechanizm, jak przebiega w praktyce oraz jakie są kluczowe zasady związane z jego stosowaniem w rozliczeniu za 2024 rok.

Na czym polega oddanie 1% podatku w rocznym rozliczeniu PIT?

Oddanie 1% podatku polega na przekazaniu 1 procent należnego podatku dochodowego (PIT) organizacji pożytku publicznego (OPP), wskazanej samodzielnie podczas rocznego rozliczenia podatkowego. Kwotę tę podatnik określa w dedykowanej rubryce w wybranym formularzu PIT. Nie ponosi z tego tytułu żadnych kosztów – nie jest to darowizna ani dodatkowe zobowiązanie, lecz element dyspozycji wobec już należnego podatku.

Podatek dochodowy rozliczany jest za poprzedni rok kalendarzowy, a możliwość przekazania 1% dotyczy każdego podatnika składającego coroczne zeznanie PIT. Kwota przelewana jest bezpośrednio przez urząd skarbowy na rachunek bankowy wskazanej OPP. Przekazanie tej części podatku nie zmniejsza kwoty podatku do zapłaty ani nie podwyższa ewentualnej nadpłaty czy dopłaty do podatku.

Jak i kiedy rozliczyć PIT, aby przekazać 1% podatku?

Coroczne rozliczenie PIT za 2024 rok odbywa się w 2025 roku. Większość podatników rozlicza się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. Osoby prowadzące działalność gospodarczą składają zeznania na innych formularzach oraz w tych samych lub nieco wcześniejszych terminach (karta podatkowa do 31 stycznia 2025 r.). Kluczowe jest, aby rozliczyć się we właściwym terminie; przekroczenie tego czasu skutkuje utratą możliwości przekazania 1% OPP w danym rozliczeniu.

Zeznanie podatkowe można wypełnić na tradycyjnym formularzu papierowym lub korzystając z narzędzi elektronicznych. Obecnie podatnicy najczęściej wybierają elektroniczne rozliczanie PIT, korzystając z usługi Twój e-PIT, portalu e-Urzędu Skarbowego lub dedykowanych programów (np. e-pity, PITax). Nowoczesne systemy automatycznie podpowiadają odpowiedni formularz i wczytują dane, co w znacznym stopniu upraszcza sam proces.

Główne formularze i zasady wyboru 1% podatku

W celu przekazania 1% podatku podatnik musi wybrać właściwy formularz PIT zgodnie ze źródłem swojego dochodu:

• PIT-37: dla pracowników, zleceniobiorców i osób na umowach o dzieło (na podstawie wystawionego przez pracodawcę PIT-11)
• PIT-36, PIT-36L, PIT-28: dla prowadzących działalność gospodarczą, w zależności od formy opodatkowania
• PIT-38: dla dochodów kapitałowych

W każdym formularzu znajduje się specjalna rubryka przeznaczona do wskazania numeru KRS wybranej OPP. Prawidłowe wpisanie numeru jest warunkiem skutecznego przekazania podatku. Podatnicy mogą skorzystać z aktualizowanej listy OPP publikowanej przez administrację podatkową.

Automatyzacja rozliczeń sprawia, że większość danych, w tym ilość podatku oraz dane płatnika, pobierana jest z dokumentu PIT-11 lub innych rozliczeniowych przekazywanych przez pracodawcę lub zleceniodawcę.

Mechanizm skali podatkowej i wpływ przekazania 1%

Polski system podatkowy obejmuje dwa progi podatkowe. W 2025 roku:

• I próg: dochody do 120 000 zł opodatkowane są stawką 12% z dodatkowym odliczeniem kwoty zmniejszającej podatek (3 600 zł rocznie)
• II próg: dochody powyżej 120 000 zł opodatkowane są stawką 32% od nadwyżki ponad ten limit

Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Przekazanie 1% podatku nie wpływa na wysokość podatku należnego – podatnik rozlicza podatek w pełnej wysokości, a wskazany procent przekazuje wskazanej organizacji.

Kwota podatku do przekazania 1% wyliczana jest od kwoty należnego podatku po uwzględnieniu wszystkich ulg i odliczeń. Oznacza to, że podatnicy mogą przekazać wyłącznie część faktycznie należnego podatku, a nie sumy dochodów czy zaliczek.

Jak krok po kroku przekazać 1% podatku?

Realizacja oddania 1% podatku odbywa się według ustalonego procesu:

1. Zebranie dokumentów rozliczeniowych – najczęściej PIT-11 (od pracodawcy), PIT-8C lub inne
2. Zalogowanie do usługi Twój e-PIT, wybranego programu do PIT lub wypełnienie deklaracji papierowej – nowoczesne narzędzia sugerują właściwy formularz i automatycznie pobierają dane
3. Wypełnienie rubryki 1% podatku – poprzez wpisanie numeru KRS wybranej organizacji pożytku publicznego z dostępnej listy w rubryce dedykowanej w deklaracji
4. Podpisanie oraz wysłanie elektroniczne lub papierowe rozliczenia do właściwego urzędu skarbowego
5. Uzyskanie potwierdzenia przyjęcia deklaracji oraz ewentualna możliwość zwrotu nadpłaty na podany przez podatnika rachunek bankowy

Korekta zeznania jest możliwa do pięciu lat po terminie złożenia deklaracji, co oznacza, że rozliczenie za 2025 rok można skorygować do 31 grudnia 2031 r.

Nowoczesne narzędzia elektroniczne i trendy w rozliczeniach PIT

Coraz więcej podatników wybiera elektroniczne rozliczenie PIT. Usługa Twój e-PIT, programy dostępne online oraz dedykowane aplikacje umożliwiają automatyczne wczytywanie danych, wybór właściwego formularza i natychmiastowe przekazanie deklaracji bez potrzeby wizyty w urzędzie. Obecnie ponad 17 milionów podatników korzysta z takich rozwiązań. Systemy te zwiększają wygodę oraz bezpieczeństwo procesu przekazania 1% podatku.

Rozpowszechnienie elektronicznego rozliczania oraz automatyzacji powoduje, że podatnik mniej czasu poświęca na formalności, a większość parametrów, w tym identyfikatory OPP czy numer KRS, podpowiadanych jest automatycznie w systemach.

Najważniejsze terminy i konsekwencje dla podatników

W 2025 roku należy pamiętać o kluczowych terminach:

• 15 lutego – 30 kwietnia – składanie większości deklaracji PIT
• Do 31 stycznia – deklaracje na karcie podatkowej
• Możliwość korekty – do 5 lat po terminie złożenia deklaracji
• PIT-11 od pracodawców przekazywany do 2 lutego roku następnego

Podatnik, który nie wskaże OPP, nie przekaże 1% – środki te pozostaną w budżecie państwa. Oddanie 1% podatku jest zatem szansą na realne wsparcie wybranej organizacji, której cel jest podatnikowi bliski.

Najczęściej pojawiające się pytania dotyczące przekazywania 1% podatku

Samo przekazanie 1% nie rodzi dodatkowych kosztów ani zobowiązań. Nie wpływa na podatek do zapłaty, nie zmienia kwoty zwrotu ani dopłaty wynikającej z deklaracji. Możliwość wyboru OPP podlega aktualizacjom zgodnie z wykazem Ministerstwa, a mechanizm dotyczy zarówno osób rozliczających się na skali (12%/32%), liniowo (19%), jak i w formie ryczałtu.

Minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się liniowo w 2025 roku wynosi 314,96 zł miesięcznie. Dla osób młodych istnieje zwolnienie z podatku PIT do limitu 85 528 zł rocznego dochodu, jednak osoby te – jeśli mają jakieś dochody podlegające opodatkowaniu – również mogą wskazać OPP.

Podatnik posiada prawo do skorygowania deklaracji oraz zmiany OPP w ciągu pięciu lat od terminu rozliczenia, co zapewnia elastyczność i pełnię możliwości decydowania o przeznaczeniu swojego podatku.

Znaczenie oddania 1% podatku i jego wpływ społeczny

Corocznie w ramach mechanizmu przekazania 1% podatku, urzędy skarbowe przekazują organizacjom pożytku publicznego łącznie ponad 1 miliard złotych. To realne wsparcie dla działań społecznych, dobroczynnych i edukacyjnych, z którego korzystają setki organizacji na terenie Polski. Świadome przekazanie 1% podatku pozwala podatnikom aktywnie współdecydować o przeznaczeniu części swoich pieniędzy i wspierać inicjatywy ważne dla lokalnych społeczności.

Z roku na rok liczba podatników korzystających z tej możliwości rośnie, a coraz więcej osób dokonuje wyboru świadomie, korzystając z dostępnych elektronicznych narzędzi do rozliczenia PIT i automatycznie wskazując OPP podczas składania deklaracji.