Ile na organizacje pożytku publicznego można przekazać w rozliczeniu podatkowym?

Ile na organizacje pożytku publicznego można przekazać w rozliczeniu podatkowym? To jedno z najczęściej zadawanych pytań w okresie rozliczeń rocznych. Odpowiedź jest jasna: limit odliczenia darowizn na OPP wynosi 6% rocznego dochodu podatnika, a dotyczy to zarówno osób na skalę podatkową, liniową, jak i ryczałcie[3][4][6][9]. Poniżej przedstawiamy wszystkie kluczowe aspekty związane z tą ulgą podatkową oraz jej praktycznym zastosowaniem w zeznaniu PIT.

Charakterystyka organizacji pożytku publicznego i warunki przekazywania darowizn

Organizacje pożytku publicznego (OPP) to wyspecjalizowane podmioty wykonujące zadania społecznie istotne: wspierają rodziny, osoby niepełnosprawne, promują naukę, edukację, prowadzą działania charytatywne i prozdrowotne. Status OPP może mieć tylko jednostka figurująca w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz realizująca cele z art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie[3][6]. OPP mogą działać zarówno w Polsce, jak i na obszarze Unii Europejskiej oraz Europejskiego Obszaru Gospodarczego[5][6].

Aby móc odliczyć darowiznę na rzecz OPP, konieczne jest, by była ona przeznaczona na ściśle określony cel pożytku publicznego zgodnie z ustawą. Organizacja, której przekazujemy środki, musi znajdować się na oficjalnej liście OPP, a osoba przekazująca darowiznę musi posiadać potwierdzenie przelewu lub innego transferu (na przykład pokwitowanie darowizny z informacją o tytule, kwocie oraz dacie)[6][9].

Limit odliczenia darowizny na OPP w rozliczeniu PIT

Najważniejsze dla podatnika jest to, że ulga podatkowa na darowizny na rzecz OPP nie może przekroczyć 6% rocznego dochodu. Dotyczy to zarówno podatku PIT za 2025 rok, jak i lat wcześniejszych lub kolejnych w przypadku braku zmian legislacyjnych[3][4][6][9]. Limit dotyczy faktycznie przekazanej i potwierdzonej kwoty. Jeżeli suma darowizn przekroczy 6% rocznego dochodu podatnika, nadwyżka nie podlega odliczeniu[3][6][9].

Limit 6% obejmuje łącznie darowizny na organizacje pożytku publicznego, cele kultu religijnego, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe oraz odbudowę Pałacu Saskiego. Oznacza to, że wszystkie te darowizny (po spełnieniu warunków formalnych) wliczają się do jednego wspólnego limitu maksymalnego[4][6][7]. W przypadku przedsiębiorców opodatkowanych CIT limit kwotowy jest wyższy i wynosi 10% dochodu[5].

Miejsce wykazania ulgi w zeznaniu podatkowym

Odliczenia z tytułu darowizn na OPP dokonuje się podczas składania rocznego rozliczenia podatkowego we właściwym dla siebie formularzu: PIT-36 lub PIT-37. Ważne jest, że odliczenie darowizny od dochodu działa niezależnie od mechanizmu przekazania 1,5% podatku na rzecz OPP. Oznacza to, że można skorzystać zarówno z odliczenia darowizny, jak i przekazać 1,5% podatku tej samej organizacji, bez ryzyka naruszenia przepisów[8].

Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi dołączyć do zeznania podatkowego dowód przekazania darowizny – przelew, potwierdzenie odbioru lub dokument wystawiony przez obdarowaną organizację. Dokumentacja ta musi jasno potwierdzać datę, kwotę i dane beneficjenta będącego OPP[6][9].

Kryteria formalne i wyłączenia

Prawo odliczenia przysługuje wyłącznie w przypadku istnienia dowodu przekazania środków na rzecz uprawnionej organizacji. Nie można odliczyć darowizn bez udokumentowanej płatności oraz darowizn na cele lub dla organizacji spoza listy kwalifikowanych OPP[6][9]. Dodatkowo wyjątkiem są darowizny o charakterze charytatywno-opiekuńczym przekazane kościelnym osobom prawnym – one mogą być odliczone w całości, bez górnego limitu[7].

W ramach rozliczenia nie odlicza się darowizn, jeżeli otrzymało się zwrot wpłaconych środków lub ich równowartości w jakiejkolwiek formie[6]. Ograniczenia te zabezpieczają system podatkowy przed nadużyciami i gwarantują, że ulgi trafiają wyłącznie do osób realnie wspierających organizacje społeczne w sposób transparentny i kontrolowalny[6][9].

Aktualne trendy i zmiany na 2025 rok

W 2025 roku limit odliczenia darowizn na OPP dla podatników PIT pozostaje stały i wynosi 6% dochodu[2]. Trendy ostatnich lat wskazują na coraz większą precyzję rozliczeń cyfrowych – duże znaczenie mają potwierdzenia elektroniczne oraz łatwiejszy dostęp do informacji na temat kwalifikowanych OPP i kategorii celów objętych ulgą[5].

Rosnąca popularność korzystania równolegle z ulgi na darowizny i przekazania 1,5% podatku wskazuje, że podatnicy są coraz bardziej świadomi możliwości skutecznej pomocy organizacjom społecznym bez uszczerbku finansowego dla siebie[8].

Podsumowanie

W rozliczeniu rocznym PIT podatnik może odliczyć od dochodu darowizny na organizacje pożytku publicznego do wysokości 6% rocznego dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtu)[3][4][6][9]. Limit ten dotyczy wszystkich darowizn uwzględniających także cele kultu religijnego, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe i odbudowę Pałacu Saskiego[4][7]. Kluczowe jest posiadanie rzetelnej dokumentacji potwierdzającej przekazanie środków na cel objęty ustawą. Odliczenie to można łączyć z przekazaniem 1,5% podatku tej samej organizacji[8], zwiększając tym samym realne wsparcie społeczne przy minimalnym nakładzie własnym.

Źródła:

• [1] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-od-osoby-obcej-limity-2025,651620
• [2] https://solidnaksiegowa.com/darowizny-w-2025-roku-jakie-sa-limity-zwolnienia-z-podatku/
• [3] https://pomagam.pl/blog/odliczenie-darowizny-od-podatku-pit-rok-podatkowy-2025-2026-jak-to-zrobic
• [4] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/darowizny/
• [5] https://porady.pl/darowizny-a-cit-kiedy-i-jak-mozna-je-odliczyc-w-2025-roku/
• [6] https://www.podatki.gov.pl/darowizny/darowizny-na-cele-pozytku-publicznego-pit/
• [7] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5674621,odliczenie-darowizn-koscielnych-w-pit-za-2025-rok-z-limitem-albo-bez-dla-parafii-na-budowe-kosciola-cele-charytatywne-dla-mediow-promujacych-kult-religijny.html
• [8] https://www.pit.pl/darowizny/
• [9] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/