Jakie procent darowizny można odliczyć od podatku? To jedno z najczęściej zadawanych pytań w okresie składania rocznych zeznań podatkowych. Odliczenie od podatku darowizn jest realną ulgą, jednak procent odliczenia jest ściśle określony przepisami i zależy od rodzaju darowizny oraz podstawy opodatkowania podatnika. Odpowiedź jest precyzyjna: maksymalnie można odliczyć 6% dochodu w zeznaniu PIT, jednak z tego prawa korzystają wyłącznie darowizny na wskazane w przepisach cele i po spełnieniu wymogów formalnych [1][2][5][6].
Limit odliczenia darowizny – podstawowe fakty
Najważniejszym ograniczeniem jest limit odliczenia darowizny od podstawy opodatkowania. Każdy podatnik opodatkowany według skali podatkowej, 19% podatku liniowego lub ryczałtu może odliczyć od dochodu łączną kwotę darowizn do maksymalnie 6% uzyskanego dochodu w danym roku podatkowym [1][2][6]. Ten limit obejmuje:
- darowizny na cele pożytku publicznego,
- darowizny na cele kultu religijnego,
- darowizny krwi,
- darowizny na kształcenie zawodowe,
- darowizny na odbudowę Pałacu Saskiego
Wskazane cele korzystają z wspólnego limitu 6% – suma wszystkich przekazanych darowizn uwzględnia się razem [1][2][5][6]. Nadwyżki ponad 6% nie można przenieść na kolejne lata ani odliczyć dodatkowo [2][5][6].
Wyjątki od standardowego limitu 6%
Przepisy przewidują dwa wyjątki od powyższej reguły: darowizny na cele kościelne oraz na cele związane z przeciwdziałaniem COVID‑19 mogą zostać odliczone do 100% dochodu. Prawo to działa, jeśli spełnione są odpowiednie warunki formalne, w tym właściwe udokumentowanie darowizny [1].
W przypadku przedsiębiorców rozliczających się wg ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych limit odliczenia odnosi się do 6% przychodu, a nie dochodu [1].
Podstawy obliczenia i sposób wykazania ulgi
O wysokości ulgi decyduje suma przekazanych darowizn i wartość 6% rocznego dochodu (dochód to przychody pomniejszone o koszty uzyskania). Należy zsumować wszystkie darowizny przekazane w roku, zarówno pieniężne, jak i rzeczowe [1][2][5]. W przypadku darowizn rzeczy o wartości brutto (z VAT) wartość odliczenia stanowi kwota wraz z podatkiem VAT. Wymagane jest także oświadczenie obdarowanego potwierdzające przyjęcie darowizny [2][5].
Odliczenie wykazuje się w załączniku PIT/O, dołączanym do rocznego zeznania podatkowego (np. za 2025 rok do PIT za 2025). Wartość odliczenia podatnik ustala samodzielnie – nie musi korzystać z pełnego limitu ani dokonywać odliczenia, jeśli z różnych przyczyn tego nie chce [1][2][8].
Warunki formalne i dokumentacja
Aby skorzystać z ulgi, konieczny jest dowód przekazania darowizny. W przypadku przelewów bankowych wystarczającym potwierdzeniem jest wyciąg. Dla darowizn rzeczowych obowiązkowe jest pisemne oświadczenie obdarowanego o otrzymaniu przedmiotu darowizny [2][5]. Brak dokonania formalności skutkuje utratą prawa do odliczenia.
Odliczenia te są odrębne od przekazywanego 1,5% podatku na rzecz OPP – nie wykorzystują tego samego limitu i nie wykluczają się [7].
Podatek od darowizny a odliczenia
Należy rozróżnić ulgi podatkowe dla darczyńcy od podatku od darowizny po stronie obdarowanego. Limity podatku od darowizny zależą od grupy podatkowej i nie mają wpływu na wysokość odliczenia w PIT [3][4]. Zwolnienia z podatku od darowizny w 2025 wynoszą: 36 120 zł dla grupy I, 27 090 zł dla grupy II, 5 733 zł dla grupy III. Wyższe kwoty podlegają progresywnym stawkom od 3% do nawet 20% [3][4][9].
Najważniejsze zasady korzystania z ulgi na darowizny
Podsumowując:
- Maksymalna kwota darowizny podlegająca odliczeniu to 6% rocznego dochodu (przychodu dla ryczałtowców)
- Limit dotyczy sumy wszystkich darowizn kwalifikowanych
- Odliczenie obejmuje określone cele społeczne i publiczne
- Wykazanie ulgi w PIT/O jest obowiązkowe
- Odliczenie nie ma wpływu na 1,5% podatku przekazanego na OPP
Spełnienie warunków i przedstawienie odpowiednich dokumentów warunkuje możliwość skorzystania z ulgi [1][2][5][6][7][8].
Źródła:
- https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-2024-2025-odliczenie-darowizny-od-podatku,604359
- https://pomagam.pl/blog/odliczenie-darowizny-od-podatku-pit-rok-podatkowy-2025-2026-jak-to-zrobic
- https://www.e-pity.pl/podatek-od-darowizny-pit/
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-terminy-ulgi-podatek
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/pomagasz-innym-pomagasz-sobie-odliczenie-podatkowe-z-tytulu-darowizny/
- https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/darowizny/
- https://www.pit.pl/darowizny/
- https://pomoc.siepomaga.pl/hc/pl/articles/360004989418-Jak-odliczy%C4%87-darowizn%C4%99-od-podatku-PIT-O
- https://www.ifirma.pl/blog/spadki-i-darowizny-2026-ile-wynosi-podatek-kto-i-kiedy-go-zaplaci/
NaDobraSprawe.pl to portal, który łączy ludzi gotowych nieść pomoc z tymi, którzy jej potrzebują. Piszemy o darczyńcach, wolontariuszach, działaniach społecznych i dobrych inicjatywach, które naprawdę zmieniają świat. Dobroczynność blisko Ciebie – nie jako hasło, lecz codzienna inspiracja.