Czy darowizna jest kosztem podatkowym i kiedy można ją odliczyć?

utworzone przez | lis 27, 2025 | Pomoc społeczna | 0 komentarzy

Czy darowizna jest kosztem podatkowym i kiedy można ją odliczyć?

Wstęp

Darowizna nie jest kosztem podatkowym i nie może stanowić podstawy do obniżenia przychodu podatkowego, z wyjątkiem szczególnych przypadków. Przekazywanie darowizn może jednak uprawniać do odliczenia ich od dochodu w ramach określonych limitów i tylko wtedy, gdy spełnione są konkretne wymogi formalne oraz darowizna trafia do uprawnionych podmiotów[1][3][4].

Czy darowizna jest kosztem podatkowym?

Zasadniczo darowizna nie stanowi kosztu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych[3][4]. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT, wydatki na darowizny – z wyjątkiem specyficznych sytuacji – nie pomniejszają podstawy opodatkowania[4][5]. Wynika to z faktu, że darowizna jest świadczeniem bezekwiwalentnym i nie posiada związku ze źródłem przychodu, co jest podstawowym warunkiem uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu[1][5].

Wyjątek dotyczy darowizny żywności na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP). Tego typu darowizna może być bezpośrednio zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, co skutkuje natychmiastowym obniżeniem podstawy opodatkowania[4].

Kiedy darowiznę można odliczyć od dochodu?

Odliczenie darowizny od dochodu jest możliwe, jednak nie poprzez wliczenie jej do kosztów uzyskania przychodu, lecz jako dedykowane odliczenie w rocznym zeznaniu podatkowym[3][4]. Prawo do odliczenia dotyczy głównie darowizn przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego, kościołów, szkół lub innych podmiotów szczegółowo wymienionych w przepisach podatkowych[3][4].

  Jak rozliczyć darowiznę na fundację bez stresu i zbędnych formalności

Odliczeń dokonuje się w deklaracji podatkowej na odpowiednich załącznikach (np. PIT/O) i dotyczy to podatników rozliczających się zarówno na zasadach ogólnych, jak i ryczałtem[4][6]. Limity odliczenia darowizn od dochodu wynoszą najczęściej do 6% lub 10% dochodu w zależności od rodzaju obdarowanego podmiotu[3][4]. Przekroczenie tych limitów nie powoduje utraty prawa do odliczenia, lecz nadwyżka nie podlega już uwzględnieniu w danym roku podatkowym[3][4].

Specyfika rozliczania darowizn rzeczowych

Darowizny w formie środka trwałego (np. sprzęt firmowy) są rozliczane częściowo przez zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wartości już zamortyzowanej[6]. Niezamortyzowana część wartości środka trwałego nie może zostać zaliczona do kosztów i nie wpływa na podatkową podstawę rozliczenia przychodu[6].

Warunkiem skorzystania z ewentualnych ulg jest właściwa dokumentacja przekazania darowizny, która najczęściej obejmuje akt notarialny lub jednoznaczny dowód przekazania na konto obdarowanego[1][3]. Dokument ten jest niezbędny, by skorzystać z odliczenia w deklaracji podatkowej[1][3].

Wymogi formalne i limity podatkowe przy darowiźnie

Wymogi formalne dotyczące odliczenia darowizny obejmują odpowiednią dokumentację, potwierdzającą faktyczne przekazanie środków lub rzeczy, a także precyzyjne wskazanie celu i podmiotu uprawnionego do otrzymania darowizny[1][3]. Brak udokumentowania darowizny skutkuje utratą prawa do odliczenia od dochodu.

Kwoty wolne od podatku od darowizn zależą od przynależności do jednej z trzech grup podatkowych i mieszczą się w przedziale od 5 733 zł do 36 120 zł na przestrzeni 5 lat[2]. Podatek od darowizny ustalany jest na poziomie od 3% do 20% nadwyżki ponad kwotę wolną, różnicując wysokość stawki od charakteryzującej grupy podatkowej[2].

  Czy można odliczyć darowiznę na fundację jak korzystać z odliczeń w rozliczeniu?

Podsumowanie

Podsumowując, darowizna nie jest kosztem podatkowym i nie obniża podstawy opodatkowania, poza wyjątkami przewidzianymi prawem (jak darowizna żywności dla OPP)[1][4]. Możliwe jest natomiast odliczenie wybranych darowizn od dochodu, jeśli są one właściwie udokumentowane, przekazane na uprawione cele i nie przekraczają ustawowych limitów[3][4]. Przestrzeganie wymogów formalnych oraz znajomość szczegółowych przepisów podatkowych są warunkiem skorzystania z preferencji podatkowych.

Źródła:

  • [1] https://jbsolutions.pl/czy-darowizna-moze-byc-kosztem-podatkowym/
  • [2] https://pl.kruk.eu/klienci/poradnik/porady/podatek-od-darowizny-co-warto-wiedziec
  • [3] https://www.i-malaksiegowosc.pl/czy-darowizna-jest-kosztem-uzyskania-przychodu/
  • [4] https://www.pit.pl/aktualnosci/rozliczenie-darowizn-w-kosztach-uzyskania-przychodow-jest-mozliwe-919679
  • [5] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-na-rzecz-szkoly-a-koszty-uzyskania-przychodu-warto-wiedziec
  • [6] https://www.ifirma.pl/blog/darowizna-w-dzialalnosci-gospodarczej-jak-rozliczyc/
  1. Czy darowizna można uznać za koszt uzyskania przychodu?
  2. Ile procent darowizny można odliczyć od dochodu i na co warto zwrócić uwagę
  3. Jakie darowizny można odliczyć od dochodu i kiedy warto z nich skorzystać
  4. Jakie darowizny można odliczyć w pit i na co zwrócić uwagę?

Prześlij komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

logo

NaDobraSprawe.pl to przestrzeń, w której ludzkie historie spotykają się z autentycznym pragnieniem niesienia dobra. Nie jesteśmy kolejnym serwisem z newsami – jesteśmy opowieścią o ludziach, którzy mimo trudności wybierają empatię, zaangażowanie i odpowiedzialność społeczną. Nasz portal powstał z potrzeby nadania widzialności tym, których działania często umykają mediom głównego nurtu – wolontariuszom, fundacjom, cichym bohaterom codzienności.

Wierzymy, że dobro się nie reklamuje, ale można je opowiedzieć. Dlatego tworzymy treści, które nie tylko informują, ale też poruszają. Zbieramy inspiracje, dzielimy się wiedzą, zachęcamy do działania – bez patosu, ale z głębokim przekonaniem, że nawet najmniejszy gest może mieć wielką wagę.