Od jakiej kwoty warto rozważyć darowiznę żeby mieć korzyści?

Od jakiej kwoty warto rozważyć darowiznę żeby mieć korzyści? Najważniejszym kryterium są kwoty wolne od podatku od darowizny przypisane do trzech grup podatkowych. Jeśli darowizna nie przekracza ustalonego progu, zarówno obdarowany, jak i darczyńca mogą skorzystać z pełnych korzyści podatkowych bez obowiązku zapłaty podatku lub dodatkowych formalności podatkowych^[2][4].

Definicja darowizny i jej znaczenie podatkowe

Darowizna to nieodpłatne przekazanie majątku lub praw majątkowych na rzecz innej osoby, realizowane na mocy umowy, często w formie aktu notarialnego^[2][3]. Otrzymanie darowizny może powodować obowiązek podatkowy dla obdarowanego, który pojawia się z chwilą zawarcia umowy lub przekazania świadczenia^[2].

Wysokość i zasady opodatkowania zależą od grupy podatkowej, wyznaczonej na podstawie stopnia pokrewieństwa lub powinowactwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym^[2][4].

Aktualne kwoty wolne od podatku – od kiedy warto rozważyć darowiznę?

Od 1 lipca 2023 r. obowiązują następujące kwoty wolne od podatku od darowizn:

• I grupa podatkowa: 36 120 zł
• II grupa podatkowa: 27 090 zł
• III grupa podatkowa: 5 733 zł

Darowizny przekazane między członkami najbliższej rodziny, mieszczące się w limicie 36 120 zł, są zwolnione z opodatkowania i nie powodują obowiązku zgłoszenia w urzędzie skarbowym, jeżeli zostały również odpowiednio udokumentowane^[2][4]. W praktyce warto rozważyć przekazanie darowizny od kwoty zbliżonej do wartości progów wolnych od podatku, by w pełni wykorzystać możliwe korzyści podatkowe.

W przypadku przekroczenia tych wartości, obdarowany jest zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej oraz do zapłaty podatku według odpowiedniej skali dla wyznaczonej grupy podatkowej^[2].

Korzyści podatkowe z darowizny w praktyce

Przy darowiźnie niższej niż próg wolny od podatku nie powstaje obowiązek podatkowy i nie jest wymagana dodatkowa dokumentacja po stronie fiskusa^[2][4]. Otrzymanie i przekazanie takich środków odbywa się bez kosztów i obowiązków podatkowych. Zarówno darczyńca jak i obdarowany odnoszą korzyść finansową dzięki wykorzystaniu przysługujących limitów zwolnień.

W sytuacji przekazania darowizny bliżej krewnym (I grupa podatkowa) do wysokości 36 120 zł od pojedynczego darczyńcy, korzyścią jest całkowite wyeliminowanie podatku oraz uproszczone formalności^[2][3]. Wartość ta została znacznie podwyższona wraz ze zmianami od połowy 2023 roku^[2][4].

Darowizny specjalnego przeznaczenia i dodatkowe ulgi podatkowe

Darowizny przekazane na cele społeczne, charytatywne lub związane z kultem religijnym mogą być również korzystne podatkowo, ponieważ uprawniają do odliczeń od podatku dochodowego^[7]. Limity tych odliczeń wynoszą do 6% dochodu dla osób fizycznych oraz do 10% dochodu dla osób prawnych, niezależnie od pozostałych form zwolnień związanych z darowiznami między osobami prywatnymi.

Dodatkową korzyścią podatkową jest możliwość obniżenia podstawy opodatkowania w ramach rozliczenia rocznego, pod warunkiem właściwego udokumentowania przekazanej darowizny^[7].

Procedura udokumentowania darowizny

Aby wykorzystać wszelkie korzyści i zwolnienia podatkowe, ważne jest odpowiednie udokumentowanie darowizny^[7]. Udokumentowanie może przybrać formę umowy darowizny, aktu notarialnego lub przelewu bankowego oraz wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego przy darowiznach powyżej określonych progów lub przy ubieganiu się o ulgi podatkowe.

Konieczność prawidłowego udokumentowania oraz przestrzegania procedur podatkowych zwiększa pewność korzystania z przysługujących zwolnień, unikając ryzyka kontroli podatkowej czy konieczności uiszczenia dodatkowego podatku wraz z odsetkami.

Podsumowanie – kiedy darowizna się opłaca?

Darowiznę warto rozważyć, gdy jej wartość nie przekracza limitu kwoty wolnej od podatku przypisanego dla właściwej grupy podatkowej^[2][4]. Zwłaszcza w najbliższej rodzinie próg ten stanowi 36 120 zł od pojedynczego darczyńcy, co ogranicza formalności i eliminuje podatek. Dodatkowe korzyści podatkowe można uzyskać, kierując środki na cele społeczne lub religijne i odliczając je od podatku dochodowego do wskazanych limitów.

Spełnienie wymogów formalnych i udokumentowanie darowizny są kluczowe dla wszystkich korzystnych rozwiązań podatkowych^[7].

Źródła:

• [1] https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/rozliczenie-podatku-sd-od-darowizny/
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-kwota-wolna-od-podatku-w-przypadku-darowizny-ile-wynosi
• [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-w-najblizszej-rodzinie
• [4] https://www.infor.pl/prawo/darowizny/darowizna-pieniezna/6402714,do-jakiej-kwoty-nie-placi-sie-podatku-od-darowizny-kwoty-wolne-od-pod.html
• [7] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-spadku-i-darowizn-2024-2025-podatnik-info,61168c