Ile można odliczyć darowizn na cele kultu religijnego i co warto o tym wiedzieć? Już na wstępie warto podkreślić, że w rozliczeniu za 2025 rok maksymalna kwota darowizny na cele kultu religijnego, którą można odliczyć od dochodu, wynosi 6% rocznego dochodu podatnika. Ta wartość dotyczy sumy darowizn przeznaczonych na kult religijny, organizacje pożytku publicznego oraz honorowe krwiodawstwo [1][2][3][4].
Jaka jest definicja darowizny na cele kultu religijnego?
Darowizny na cele kultu religijnego to środki przekazywane bezpłatnie przez podatnika na wyraźnie określony cel, np. budowę, remont, wyposażenie lub zakup przedmiotów liturgicznych dla jednostek związanych z kultem religijnym [1][2][3]. Przekazanie środków finansowych jest dobrowolne i wymaga jednoznacznego zadeklarowania przeznaczenia, co należy uwidocznić zarówno w umowie darowizny, jak i tytule przelewu — oznaczenie celu jest niezbędne do uznania odliczenia w rozliczeniu podatkowym [1][2].
Limit odliczenia – ile można odliczyć?
Kluczowe znaczenie ma limit odliczenia darowizn na cele kultu religijnego, który wynosi maksymalnie 6% rocznego dochodu podatnika [1][2][3][4]. Dochód rozumiany jest jako przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów. Należy podkreślić, iż limit ten jest wspólny dla darowizn na cele kultu religijnego, organizacji pożytku publicznego oraz honorowego krwiodawstwa [2][3]. Jeśli łączna suma przekazanych darowizn przekroczy wyznaczoną granicę, nadwyżka nie zostanie odliczona w PIT [2][3].
Jak prawidłowo udokumentować darowiznę?
Warunkiem skorzystania z odliczenia podatkowego darowizny na cele kultu religijnego jest jej właściwe udokumentowanie. To oznacza, że podatnik powinien posiadać dowód przekazania środków z dokładnym wskazaniem celu, np. zapis „na budowę kościoła” na potwierdzeniu przelewu lub w umowie darowizny [1][2]. Niedopełnienie tej formalności prowadzi do braku możliwości odliczenia przekazanej kwoty, nawet jeśli darowizna została rzeczywiście zrealizowana [1][2].
Proces odliczenia darowizny na cele kultu religijnego w PIT
Odliczenie darowizn na cele kultu religijnego dokonywane jest podczas rocznego rozliczenia PIT. Podatnik wpisuje kwoty przekazanych, udokumentowanych darowizn i sumuje je z darowiznami na OPP oraz honorowe krwiodawstwo. Całość nie może przekroczyć 6% dochodu [1][2][3]. Nowoczesne systemy rozliczeniowe PIT automatyzują proces weryfikacji limitu i odliczeń, co ułatwia podatnikom prawidłowe rozliczenie [4].
Różnice pomiędzy darowiznami na kult religijny a innymi darowiznami
Warto wiedzieć, że darowizny na cele kultu religijnego są odliczane od dochodu według wspólnego limitu 6% razem z darowiznami na OPP i krwiodawstwo [2][3]. Istnieją natomiast inne kategorie darowizn, np. na cele charytatywno-opiekuńcze, które mogą być odliczane bez górnego limitu — warunki dla nich są odmienne i nie sumują się z limitem dla kultu religijnego [3].
Co jeszcze warto wiedzieć o odliczaniu darowizn?
Odliczenie darowizny na cele kultu religijnego dotyczy wyłącznie tych świadczeń, które zostały faktycznie przekazane oraz odpowiednio udokumentowane [1][3]. Prawidłowe wykazanie darowizn oraz ich dokumentacji jest warunkiem niezbędnym do skorzystania z ulgi podatkowej. W roku 2025 limit i procedura odliczeń pozostają niezmienione, a ich rozliczanie jest z każdym rokiem coraz bardziej zautomatyzowane [1][4].
Podsumowanie najważniejszych zasad
Najważniejsze zasady to: limit 6% dochodu rocznego na łączną sumę darowizn na cele kultu religijnego, OPP i krwiodawstwo; odpowiednie udokumentowanie celu darowizny; właściwe wykazanie w rocznym PIT. Przekroczenie limitu oznacza, że nadwyżki nie można już odliczyć w danym roku podatkowym [2][3]. Szczególna uwaga powinna być także zwrócona na specyfikę odmiennych warunków dla innych darowizn, np. charytatywno-opiekuńczych, na które nie obowiązuje wspomniany limit [3].
Źródła:
- [1] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5674621,odliczenie-podatkowe-darowizny-koscielnej-w-2025-r-z-limitem-albo-bez-dla-parafii-na-cele-charytatywne-dla-mediow-promujacych-kult-religijny.html
- [2] https://www.pit.pl/darowizny-koscielne/
- [3] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/darowizny-na-kult-religijny/
- [4] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/odliczenie-darowizny-od-podatku/
NaDobraSprawe.pl to portal, który łączy ludzi gotowych nieść pomoc z tymi, którzy jej potrzebują. Piszemy o darczyńcach, wolontariuszach, działaniach społecznych i dobrych inicjatywach, które naprawdę zmieniają świat. Dobroczynność blisko Ciebie – nie jako hasło, lecz codzienna inspiracja.