Ile można przekazać darowizny i co warto o tym wiedzieć?

Limity darowizn wolnych od podatku w 2025 roku

Przekazywanie darowizn w Polsce podlega ściśle określonym regulacjom podatkowym, które różnią się w zależności od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. W 2025 roku limity kwot wolnych od podatku od darowizn pozostają na niezmienionym poziomie w porównaniu do roku poprzedniego, co wskazuje na stabilizację przepisów podatkowych [1][2].

Wysokość limitów zależy od grupy podatkowej, do której należy obdarowany:

• I grupa podatkowa (najbliższa rodzina) – 36 120 zł
• II grupa podatkowa – 27 090 zł
• III grupa podatkowa (osoby obce) – 5 733 zł [1][2][3]

Kluczowe jest zrozumienie, że do limitów tych zalicza się łączna wartość wszystkich darowizn otrzymanych od jednej osoby w ciągu ostatnich 5 lat. Przekroczenie limitu powoduje obowiązek zapłaty podatku od nadwyżki [1][3].

Podział na grupy podatkowe i ich znaczenie

System podatkowy w Polsce dzieli obdarowanych na trzy grupy w zależności od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą. Im bliższa rodzina, tym wyższy limit zwolnienia przysługuje obdarowanemu.

I grupa podatkowa obejmuje najbliższą rodzinę – małżonków, dzieci, rodziców, dziadków, wnuki, rodzeństwo, teściów, zięciów i synowe. Ta grupa cieszy się najwyższym limitem zwolnienia wynoszącym 36 120 zł [1][2].

II grupa podatkowa składa się z dalszej rodziny i obejmuje osoby takie jak wujowie, ciotki, siostrzeńcy, bratankowie, kuzyni oraz ojczymowie i macochy. Limit zwolnienia dla tej grupy wynosi 27 090 zł [1][2].

III grupa podatkowa obejmuje osoby obce – wszystkich pozostałych, którzy nie należą do dwóch pierwszych grup. Ta grupa ma najniższy próg zwolnienia wynoszący jedynie 5 733 zł [1][2][3].

Zasada pięcioletniego okresu rozliczeniowego

Jednym z najważniejszych aspektów przepisów dotyczących darowizn jest okres 5 lat, w jakim sumuje się wszystkie darowizny od jednej osoby. To oznacza, że nie można co roku przekazywać darowizny do wysokości limitu – system podatkowy analizuje łączną wartość wszystkich przekazanych środków w ciągu ostatnich pięciu lat [1][3].

Proces ustalania podatku obejmuje kilka etapów: najpierw należy zidentyfikować grupę podatkową obdarowanego, następnie zsumować wartość wszystkich darowizn od darczyńcy w okresie 5 lat, porównać sumę z limitem kwoty wolnej od podatku i w razie potrzeby obliczyć podatek od ewentualnej nadwyżki ponad limit [1][3].

Ta regulacja ma fundamentalne znaczenie dla planowania przekazywania środków w rodzinie. Warto planować przekazanie darowizny tak, aby nie przekroczyć limitu na pięcioletni okres i stosować odpowiednią formę dowodu [1][3].

Obowiązki związane z przekroczeniem limitów

Zgłaszanie darowizn do urzędu skarbowego jest konieczne, gdy wartość przekracza limity wolne od podatku [2]. W takiej sytuacji obdarowany musi złożyć formularz SD-Z2 w terminie 1 miesiąca od przekroczenia kwoty wolnej od podatku [3].

Podatek od darowizny od osób spoza najbliższej rodziny (III grupa podatkowa) ma najniższy próg zwolnienia wynoszący jedynie 5 733 zł i wymaga zgłoszenia formularzem SD-Z2, gdy darowizna przekroczy wspomniany limit [3]. To oznacza, że nawet stosunkowo niewielkie kwoty przekazane przez osoby obce mogą wymagać formalności podatkowych.

Ważne jest, że podatnik może uniknąć podatku, jeśli nie przekroczy odpowiedniego limitu i poprawnie zgłosi darowiznę, co pomaga w legalnym i bezproblemowym rozliczeniu [2]. Znajomość i przestrzeganie tych zasad pozwala uniknąć problemów prawnych i finansowych związanych z podatkiem.

Dokumentowanie darowizn i praktyczne wskazówki

Coraz większy nacisk kładziony jest na dokumentowanie darowizn, zwłaszcza w formie przelewów bankowych, dla zwiększenia transparentności i przeciwdziałania unikaniu opodatkowania [2]. Zaleca się formę przelewu bankowego jako dowód przekazania darowizny [2].

Forma udokumentowania darowizny stanowi praktyczne zabezpieczenie potwierdzające przekazywanie środków i może okazać się niezbędna w przypadku kontroli skarbowej lub innych procedur administracyjnych [2].

Rekomenduje się korzystanie z pomocy ekspertów podatkowych w interpretacji przepisów i przygotowaniu dokumentacji, co staje się standardem w zarządzaniu dużymi przekazaniami majątkowymi [2]. Profesjonalne doradztwo może pomóc w optymalnym zaplanowaniu darowizn i uniknięciu niepotrzebnych obciążeń podatkowych.

Aktualne tendencje i stabilność przepisów

W latach 2024-2025 limity kwot wolnych od podatku utrzymują się na niezmienionym poziomie, co wskazuje na stabilizację przepisów podatkowych dotyczących darowizn [1][2]. Ta stabilność pozwala na lepsze planowanie finansowe rodzin i przewidywalność w zakresie obciążeń podatkowych.

Utrzymanie limitów na tym samym poziomie oznacza, że osoby planujące przekazywanie darowizn mogą oprzeć się na sprawdzonych zasadach i nie muszą obawiać się nagłych zmian w przepisach. Najwyższy limit dotyczy najbliższej rodziny (36 120 zł), a najniższy – osób obcych (5 733 zł) [1][2][3].

System podatkowy dotyczący darowizn charakteryzuje się więc obecnie względną stabilnością, co ułatwia długoterminowe planowanie finansowe. Jednak zawsze warto śledzić ewentualne zmiany legislacyjne, które mogą wpłynąć na wysokość limitów lub procedury zgłaszania darowizn.

Źródła:

[1] https://www.infor.pl/prawo/darowizny/darowizna-pieniezna/6819277,darowizny-w-2025-r-nie-daj-sie-zaskoczyc-skarbowce-kiedy-podatek-k.html
[2] https://borsukpodatki.pl/darowizna-wolna-od-podatku-jaka-jest-maksymalna-suma-ktorej-nie-trzeba-zglaszac/
[3] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-od-osoby-obcej-limity-2025,651620